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किसी कर्मचारी के लिए नियोक्ता कितना भुगतान करता है? पेंशन निधि सामाजिक बीमा कोष अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष

हमारे देश के कानून बाध्यनियोक्ता राज्य में प्रत्येक कर्मचारी के लिए भुगतान करता है। वे टैक्स कोड, श्रम संहिता और अन्य मानदंडों द्वारा विनियमित होते हैं। नियोक्ता राज्य और कर्मचारी के बीच मध्यस्थ के रूप में कार्य करता है। सभी व्यक्तिगत आय कर के प्रसिद्ध 13% के बारे में जानते हैं। लेकिन एक कर्मचारी वास्तव में एक ईमानदार नियोक्ता को कितना काम करता है?

एक नियोक्ता एक कर्मचारी के लिए क्या कर देता है

बीमा भुगतान

2017 से, श्रमिकों के लिए योगदानसंघीय कर सेवा (एफएसएन) और सोशल इंश्योरेंस फंड (एफएसएस) को स्थानांतरित कर दिया जाता है। टैरिफ, जो रूसी संघ की सरकार हर साल स्थापित करती है, आम हैं इस साल यह सूची के लिए आवश्यक है:

- पेंशन बीमा के लिए - 22%,

अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए - 5.1%,

- एफएसएस में - 2.9% (कार्य से संबंधित चोटों की स्थिति में योगदान शामिल नहीं)

लाभ वाले नियोक्ता उन्हें टैक्स टेबल में देख सकते हैं।

करदाता श्रेणी

एफआईयू,

%

FFOMS,

%

FSS

%

कुल मिलाकर

यूएसएन, ओसीएच, ईएसकेएच और यूटीआईआई पर आईपी और संगठन (लाभार्थियों को छोड़कर)225.12.930
ИС पर ПСН (सार्वजनिक खानपान, व्यापार, किराए के लिए निजी संपत्ति का पट्टे पर देना)
755 000 रूबल के बाद225.1-27.1
876,000 रूबल के बाद105.1-15.1

टैरिफ कम भी हैं, ये नीचे दी गई तालिका में प्रस्तुत की गई हैं।

करदाता श्रेणी

एफआईयू,

%

FFOMS,

%

FSS

%

कुल मिलाकर

यूटीआईआई पर काम कर रहे फार्मेसी संगठनों, साथ ही आईपी (लाइसेंस प्राप्त फार्मासिस्ट)20--20
यूएसएन पर एनसीओ सामाजिक सेवाओं, शिक्षा, विज्ञान, खेल, स्वास्थ्य, कला और संस्कृति में लगे हुए हैं
यूएसएन पर संगठन और आईपी (केवल वरीयतात्मक गतिविधियां)। बशर्ते कि सीमा 79 मिलियन रूबल से अधिक न हो।
संगठन जो धर्मार्थ गतिविधियों का संचालन करते हैं (केवल यूएसएन पर)
पीएसएन पर आईपी (किराया, सार्वजनिक खानपान और व्यापार के लिए संपत्ति की डिलीवरी शामिल नहीं है)
फ्री इकोनॉमिक जोन (एसईजेड) में सेवानिवृत्त - सेवस्तोपोल और क्रीमिया60.11.57.6
पर्यटक-मनोरंजन और प्रौद्योगिकी-अभिनव क्षेत्र (केवल एसईजेड) में काम कर रहे आईपी और संगठन84214
आईटी से निपटने वाले संगठन (दो स्थितियों को पूरा किया जाना चाहिए: कर्मचारियों को 7 से अधिक लोगों और तीन तिमाहियों के लिए 90% से कम नहीं होना चाहिए)
संगठन जो स्कोकलोवो परियोजना में प्रतिभागी की स्थिति रखते हैं14--
आईपी ​​और संगठन जो जहाज चालक दल के सदस्यों का भुगतान करते हैं (केवल रूसी अंतर्राष्ट्रीय रजिस्टर में पंजीकृत जहाजों के लिए)---0

सामाजिक बीमा के सभी प्रश्नफेडरल लॉ नं। 212 द्वारा विनियमित किया गया था। इस साल उन्हें रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 34 द्वारा प्रतिस्थापित किया गया था। लेख 41 9-425 करदाताओं, संचय आधार, कर योग्य वस्तुओं, टैरिफ और रिपोर्टिंग अवधि की पहचान करें। अध्याय में करों और अन्य संगठनात्मक प्रश्नों की गणना के आदेश पंजीकृत हैं।

सामान्य मामले में, बीमा एकत्र करने की वस्तुयोगदान किसी व्यक्ति के लिए किए गए किसी भी भुगतान के रूप में माना जाता है। और आधार प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए अलग-अलग समय अवधि के लिए किए गए भुगतान की राशि है।

निजी आयकर

यह प्रत्यक्ष करों में से एक है। टैक्स लगाने से छूट प्राप्त कुल आय ऋण राशि के प्रतिशत के रूप में गणना की गई। इनमें फीस, अचल संपत्ति, प्रीमियम, उपहार, जीत, भुगतान बीमार छुट्टी आदि की बिक्री से मुनाफा शामिल है।

नियोक्ता मूल दर पर कर्मचारी के लिए कितना भुगतान करता है?

जैसा कि आप जानते हैं, 13%। कुछ मामलों में, कर कटौती कर कर कटौती से कम किया जा सकता है। वे केवल 13% की दर से कर आय पर लागू होते हैं। एनडीएफएल का मजदूरी से अक्सर कटौती की जाती है, लेकिन कर एजेंट द्वारा बजट में स्थानांतरित किया जाता है। वह राज्य के बजट और एक कर्मचारी (करदाता) के बीच मध्यस्थ है, जिस पर राज्य के बजट में योगदान स्थानांतरित करने के दायित्व का आरोप लगाया जाता है। आमतौर पर कर एजेंट नियोक्ता है। वह एक निश्चित राशि बरकरार रखता है और कर्मचारी कार्ड को मजदूरी स्थानांतरित करने के दिन संगठन (फर्म, आईपी) के पंजीकरण के स्थान पर टैक्स इंस्पेक्टरेट में स्थानांतरित करता है।

इस मामले में, वित्तीय बोझ पर निहित हैकर्मचारी, और कर की गणना और भुगतान - नियोक्ता पर। हालांकि, उदाहरण के लिए, अचल संपत्ति की बिक्री से, नागरिक स्वतंत्र रूप से प्राप्त लाभ की घोषणा करते हुए भुगतान की मात्रा की गणना करता है।

नियोक्ता कितने कर एक कर्मचारी के लिए भुगतान करता है

सोशल इंश्योरेंस फंड

कानून के मानदंडों के अनुसार भुगतान, नियोक्ता द्वारा आयोजित किए जाते हैं। एफएसएस सामाजिक धन पर कर विभाजित करता है। ये योगदान नकद लाभ प्राप्त करने के लिए विशेष मामलों में नागरिकों का अधिकार देते हैं। उदाहरण के लिए, के साथ:

- ब्रेडविनर का नुकसान,

- विकलांगता प्राप्त करना,

- एक बच्चे का जन्म,

- सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंचने।

- एक गरीब या बड़े परिवार की स्थिति प्राप्त करना।

नियोक्ता एक कर्मचारी के लिए कितना भुगतान करता हैइस फंड में? कर्मचारी के अर्जित वेतन का 2.9%। वे प्रत्येक महीने के 15 वें दिन या 31 दिसंबर तक साल में एक बार सूचीबद्ध होते हैं।

एफएसएस को कटौती की दर उत्पादन में हानिकारकता के स्तर पर आधारित है।

किसी विशेष उद्यम में कार्य परिस्थितियों का आकलन करते समय, निम्नलिखित टैरिफ लागू होते हैं:

खतरनाक (+ 8%),

हानिकारक (+ 7.2%),

- स्वीकार्य, साथ ही इष्टतम (+ 0%)।

काम चोट बीमा के लिए योगदानवेतन के साथ हर महीने स्थानांतरित किया जाना चाहिए। केबीके में कोई त्रुटि, बैंक या कंपनी का नाम हस्तांतरण में देरी करेगा, और इस मामले में भुगतान अपूर्ण माना जाएगा।

यदि योगदान के भुगतान का अंतिम दिन है(किसी भी कारण से), तो इसे पहले कार्य दिवस में स्थानांतरित किया जा सकता है। यह नियम हर जगह काम नहीं करता है। उदाहरण के लिए, प्राप्त चोटों के लिए भुगतान आगे बढ़ना चाहिए, यानी, यदि सप्ताहांत / छुट्टियों पर भुगतान का अंतिम दिन प्राप्त होता है, तो उन्हें पहले दिन आयोजित किया जाना चाहिए।

प्रत्येक कर्मचारी के लिए एफएसएस में योगदान का लेखा अलग से आयोजित किया जाता है। एफएसएस में असामयिक कटौती मासिक राशि के 5% के रूप में जुर्माना लगाती है।

एफएसएस कर

सैद्धांतिक रूप से,

सोशल इंश्योरेंस फंड में कटौतीनियोक्ता को उनके धन से पैदा करता है। ये भुगतान दो प्रकारों में विभाजित हैं: वास्तविक और सशर्त। पूर्व को गैर-राज्य और सार्वजनिक निधियों को भुगतान किया जाता है। अक्सर ये चिकित्सा और सामाजिक बीमा निधि, साथ ही साथ पेंशन फंड भी होते हैं। उदाहरण के लिए, एक सामाजिक निधि एक कर्मचारी को भुगतान करेगा जो उत्पादन गतिविधियों के दौरान घायल हो।

आकस्मिक भुगतान संगठन के खातों पर रहते हैं(फर्म, व्यक्तिगत उद्यमी)। वे श्रमिकों के आश्रय के बाद, श्रमिकों के लिए पर्याप्त स्तर पर रहने के लिए तैयार किए गए हैं, उदाहरण के लिए। और यह भी:

- बाल देखभाल के लिए भत्ते,

- नैतिक क्षति के लिए मुआवजा (भुगतान की राशि केवल अदालत द्वारा निर्धारित की जाती है)

- उन कर्मचारियों को भुगतान जिन्हें कमी के लिए खारिज कर दिया गया था या उद्यम के परिसमापन के मामले में।

रूसी संघ के पेंशन फंड

पीएफ में योगदान श्रम पर निर्भर हैंसंबंधों। यही है, एक असीमित श्रम अनुबंध के तहत काम कर रहे नागरिकों के लिए संयोजन या एक निश्चित अवधि के अनुबंध पर योगदान अलग-अलग होंगे। इस फंड को भुगतान आम तौर पर स्वीकृत राशि में अर्जित मजदूरी के 22% संगठन (कंपनी, उद्यमी) के खातों से किया जाता है। पीएफ को कटौती की तारीख अगले महीने का 15 वां दिन है।

एफएसएस में कटौती

संघीय अनिवार्य मेडिकल इंश्योरेंस फंड

नियोक्ता कर्मचारी के लिए अन्य कर क्या भुगतान करता है? एफओएमआईएफ में योगदान। प्रत्येक कर्मचारी के वेतन के 5.1% की दर से मुफ्त चिकित्सा देखभाल की जरूरतों को स्थानांतरित कर दिया जाता है।

यह फंड के लिए बनाया गया थाचिकित्सा देखभाल के विमान में स्थित समस्याएं। वर्तमान नियमों और संघीय कानूनों के लिए धन्यवाद, हमारे देश के किसी भी नागरिक को योग्य चिकित्सा और / या चिकित्सकीय सहायता मिल सकती है।

अनिवार्य चिकित्सा बीमा निधि में कटौती का उद्देश्य है:

- बेरोजगार लोग, बच्चों सहित,

- नागरिकों की विशेषाधिकार प्राप्त श्रेणियों के लिए दवाओं का प्रावधान,

कार्यान्वयन के लिए स्वीकृत अनिवार्य बीमा उपायों का कार्यान्वयन।

एफएफओएमएस - संघीय संपत्ति

इसका कारण उनके लिए सौंपा गया कार्य है, सीधे जनसंख्या के सामाजिक संरक्षण से संबंधित है, उनके स्वास्थ्य का संरक्षण, कल्याण और कुछ सेवाओं के प्रावधान से संबंधित है।

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा निधिखातों पर प्राप्त धन के व्यय की प्रभावशीलता की निगरानी करता है। साथ ही, खाते तैयार किए जाते हैं, जिन्हें रूसी संघ सरकार द्वारा समीक्षा और अनुमोदित किया जाता है। फंड द्वारा किए गए सभी मौद्रिक लेनदेन संघीय खजाने द्वारा नियंत्रित और विनियमित होते हैं।

2017 की शुरुआत के बाद से सामाजिक बीमा का क्षेत्र संघीय कर सेवा के अधीन हो गया है। परिवर्तन कार्डिनल नहीं हैं। उन्होंने रिपोर्ट तैयार करने की प्रक्रिया को केवल प्रभावित किया।

छोटे वेतन

अधिमानी आय श्रेणियां

संघीय कानून कर्मचारी आय की कई श्रेणियों के लिए प्रदान करता है जो अतिरिक्त बजटीय धन में योगदान देने से मुक्त हैं। इनमें शामिल हैं:

- मौद्रिक मुआवजे, उदाहरण के लिए, बर्खास्तगी के संबंध में;

- राज्य द्वारा नामित लाभ - यह काम के लिए अस्थायी अक्षमता, उत्पादन प्रक्रिया में आघात आदि के कारण भुगतान हो सकता है;

- वित्तीय सहायता अप्रत्याशित घटना की घटनाओं के कारण संपत्ति के नुकसान के मामले में एक रिश्तेदार या बच्चे के जन्म की मौत के सिलसिले में प्रदान किया जाना।

औसतन, सभी फंडों में योगदान की राशि अर्जित वेतन का 43% है: 13% मजदूरी पर अर्जित कर है, 30% - नियोक्ता भुगतान करता है।

सपा

और नियोक्ता कितने कर देता हैकर्मचारी, अगर पहला आईपी है? कानूनी इकाई के गठन के बिना उद्यमी स्थापित आकार के बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। उनकी गणना न्यूनतम मजदूरी (एसएमआईसी) के स्तर से की जाती है। पेंशन फंड में दर अभी भी 26% है, साथ ही 5.1% - एफएफओएमएस में भी है। और भुगतान की मात्रा बदल गई है, क्योंकि न्यूनतम मजदूरी बढ़ गई है। 2016 में, यह 6,675 रूबल था, आज - 7,500, और 1 जुलाई से, सरकार ने 7,800 को मंजूरी दे दी।

व्यक्तिगत उद्यमी एफएसएस कर सूचीबद्ध नहीं करता है।

जब आईपी का लाभ 300,000 रूबल तक पहुंच जाता है, तो एफआईयू और एफआरआईएफ को भुगतान 1% तक कम कर दिया जाता है।

सरलीकृत कराधान व्यवस्था की विशेषताएं

यूएसएन अधिमानी है। इसलिए, भुगतान की गणना अलग-अलग होती है। यह 212 संघीय कानून (खेल, निर्माण, शिक्षा इत्यादि के लिए खिलौनों या सामानों के उत्पादन) के अनुच्छेद 58 में सूचीबद्ध गतिविधियों के प्रकारों को संदर्भित करता है।

कानूनी संस्थाएं, साथ ही साथ व्यक्तिगत उद्यमी, नागरिकों के पक्ष में भुगतान करना, एफआईएफसी और एफएसएस में योगदान से जारी किए गए। पेंशन फंड में स्थानांतरित प्रतिशत को उनके लिए 20% कर दिया गया है।

वेतन-अर्जक

लेखांकन बारीकियों

कर गणना प्रत्येक के लिए अलग से की जाती हैकर्मचारी। सबसे पहले, आपको कर्मचारी, नियोक्ता कितना कर विभिन्न फंडों में इसके लिए भुगतान करने के लिए पता करने की जरूरत। दूसरा, वहाँ कुछ सीमाएं हैं, जिसके बाद प्रगणित योगदान प्रतिशत कम कर रहे हैं। उदाहरण के लिए, यदि कुल कर योग्य आय 796,000 रूबल के ऊपर होगा, पेंशन फंड के लिए भुगतान 10% तक कम हो जाता है (लेकिन यह कराधान की एक सरल प्रणाली पर काम उद्यमियों पर लागू नहीं होता)।

एफएसएस को करों के हस्तांतरण की सीमा 718 000 रूबल के स्तर पर तय की गई है। इस राशि के बाद, सामाजिक बीमा कोष में कटौती समाप्त कर दी गई है।

पिछले साल से, कर लगाने पर सीमाएफआरआईएफएफ में योगदान किसी भी लाभ के बिना 5.1% की दर से गणना की जाती है। विवरण सार्वजनिक डोमेन में इंटरनेट पर टैक्स टेबल से मिल सकते हैं।

वेतन: चुनने के लिए कौन सा छाया

अनौपचारिक रूप से, हमारे देश में तीन प्रकार के पारिश्रमिक होते हैं: "काला", "भूरा" और "सफेद"।

मीडिया में, शब्द "सफेद" ("छोटा" पढ़ें) वेतन1 99 8 में दिखाई दिया। इसका मतलब है रोजगार और रोजगार अनुबंध के क्रम में आधिकारिक तौर पर वेतन की राशि। "व्हाइट" वेतन में शामिल हो सकता है:

वेतन

- बोनस भुगतान

- डिग्री, अनुभव, गुणवत्ता चिह्न, आदि के लिए भत्ते,

छुट्टी का भुगतान

- जिला गुणांक (मजदूरी बढ़ाता है, कठोर जलवायु स्थितियों के लिए क्षतिपूर्ति करता है जिसमें काम करना है)

- बीमार छुट्टी।

नियोक्ता करों के साथ "सिरदर्द" की वजह से "सफेद" वेतन को नापसंद करते हैं। कर्मचारी इसे सुरक्षित महसूस करते हैं।

कर तालिका

"ग्रे" (या लिफाफे में वेतन) प्रतिबिंबित नहीं करता हैअर्जित धन का हिस्सा। ऐसे भुगतानों का अभ्यास करने वाले संगठनों और फर्मों के कर्मचारी आधिकारिक तौर पर छोटे वेतन का भुगतान करते हैं, और अधिभार, खाते में प्रतिबिंबित नहीं होते हैं, लिफाफे में जारी किए जाते हैं। स्वाभाविक रूप से, नियोक्ता विभिन्न फंडों में काफी कम मात्रा में कटौती करता है। इस मामले में कार्यकर्ता के पास पर्याप्त सुरक्षा नहीं है। उदाहरण के लिए, ऐसे मामले हैं जब लिफाफे में पैसा जारी करने के लिए "भूल जाते हैं"।

"काला" मजदूरी की अवधारणा में दिखाई दिया1996। यह तब और अब अप्रत्याशित वेतन का मतलब है। एक नियोक्ता इस मामले में किसी कर्मचारी के लिए क्या कर चुकाता है? यह स्पष्ट है कि नहीं। स्वाभाविक रूप से, मातृत्व या वार्षिक छुट्टी, बीमार छुट्टी आदि का भुगतान, प्रश्न से बाहर भी है।

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