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लेखापरीक्षा योजना: चरण और बुनियादी सिद्धांत

ऑडिट प्लानिंग एक प्रक्रिया हैएक आर्थिक इकाई के तत्काल सत्यापन की तैयारी इस स्तर पर, विशेषज्ञ ग्राहक के व्यवसाय की विशेषताओं और विशेषताओं को निर्धारित करता है, जिसके आधार पर वह काम करने के लिए विशिष्ट तरीकों और तकनीकों का चयन करता है।

लेखा परीक्षक को सभी जिम्मेदारी के साथ संपर्क करना चाहिएनियोजन चरण, किसी भी गलती या दोष के बाद से सभी आगे काम अप्रभावी और बेकार है। इसके अलावा, यह समझने के लिए उपयुक्त है कि ऐसी परिस्थितियों में सत्यापन का परिणाम विकृत हो जाएगा। वर्तमान कानून ऑडिट योजना को नियंत्रित करता है संघीय मानकों को एक आम रणनीति के विकास और इसके क्रियान्वयन के लिए विस्तृत सामरिक योजना की आवश्यकता होती है। लेकिन मानक दस्तावेजों में लेखा परीक्षा आयोजित करने के लिए केवल सामान्य नियम होते हैं, विस्तृत जानकारी प्रत्येक लेखापरीक्षा फर्म स्वतंत्र रूप से विकसित होती है और घटक दस्तावेजों में सुधार करता है।

लेखापरीक्षा योजना मुख्य सिद्धांतों का पालन करना चाहिए:

  • optimality;
  • जटिलता;
  • निरंतरता।

पहला सिद्धांत ऑडिट पद्धति के कई संस्करणों की मौजूदगी का अनुपालन करता है, जो आपको प्रत्येक व्यवसाय इकाई की कंपनी के लिए सबसे अधिक तर्कसंगत और उपयुक्त चुनने की अनुमति देता है।

जटिलता का मतलब है कि ऑडिटिंग के सभी तरीकों और तरीकों को मुख्य कार्य को प्राप्त करने के उद्देश्य से किया जाना चाहिए, और सत्यापन के चरण एक दूसरे के साथ बातचीत करना है।

तदनुसार, निरंतरता का सिद्धांतइसका अर्थ है कि इस कार्य का संगठन, जिसमें निर्मित समूह के प्रत्येक लेखा परीक्षक स्पष्ट रूप से कार्य सौंपे गए हैं, जो सत्यापन प्रक्रिया की निर्बाधता सुनिश्चित करता है।

एक ऑडिट की योजना बनाते समय,लेखा-परीक्षा के कार्यान्वयन, सेवाओं के प्रावधान के लिए लेखा परीक्षक के साथ एक अनुबंध, कानूनी इकाई के वित्तीय विवरण, रणनीतिक और सामरिक योजना के रूप में ऐसे दस्तावेज तैयार करें। सबसे पहले, आपको ग्राहक की बात सुननी चाहिए, पता करें कि वह ऑडिट से क्या उम्मीद करता है, किस पहल पर वह पहले की परवाह करता है, और यह पता लगाया गया है कि क्या महत्वपूर्ण परिस्थितियां हैं जो कंपनी के प्रदर्शन पर प्रभाव डाल सकती हैं या हो सकती हैं। फिर विशेषज्ञ भविष्य में वित्तीय दस्तावेजों की संपूर्ण जांच के लिए उपयुक्त तरीकों की पहचान करने के लिए बैलेंस शीट की प्रारंभिक लेखा परीक्षा आयोजित करता है। यही है, व्यापार इकाई के बारे में जानकारी एकत्र करने का चरण आ रहा है। लेखा परीक्षक को ग्राहक के कर्मियों को साक्षात्कार, सीधे सिर से जानकारी प्राप्त करने या तीसरे पक्षों से जानकारी प्राप्त करने का अधिकार है

विशेष रूप से प्रयास और प्रयास का आकलन करने के बादलेखा परीक्षक संगठन इसके साथ सहयोग की योग्यता पर निर्णय लेता है और अपनी सेवा की विशिष्ट लागत को स्थापित करता है। यह जानकारी वह निरीक्षण के बारे में पत्र में कानूनी इकाई को सूचित करती है। लेकिन ऑडिट फर्म प्रतिक्रिया पत्र के बाद ही काम शुरू कर सकता है, जिसे सहमति या अनुरोध के रूप में तैयार किया गया है, और द्विपक्षीय संधि पर हस्ताक्षर किया गया है।

रणनीतिक और मंच परसामरिक योजना रिपोर्टिंग के अनिवार्य लेखा परीक्षा को पूरा करती है, साथ ही उद्यम की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का मूल्यांकन करती है। प्राप्त आंकड़ों के आधार पर विशेषज्ञ विकृतियों और त्रुटियों की अनुमत सीमा निर्धारित करता है, साथ ही जोखिम के स्तर का आकलन करता है, अर्थात, निष्कर्ष को अंतिम परिणाम के रूप में जारी करने की संभावना जो असत्य है। लेखा परीक्षक को विशिष्ट मुद्दों पर सहयोगियों के साथ परामर्श करने या अधिक सक्षम विशेषज्ञों के साथ परामर्श करने का अधिकार है। और अंतिम चरण में, ऑडिट फर्म के प्रमुख का क्रम एक समूह को स्वीकृति देता है जो विकसित सत्यापन कार्यक्रमों को लागू करेगा।

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