नकदी प्रवाह का विवरण: सामान्य प्रावधान

किसी कंपनी या उद्यम द्वारा उपयोग करेंवित्तीय संसाधन नकदी प्रवाह के एक बयान को दर्शाते हैं यह रिपोर्टिंग या अन्य चयनित अवधि के दौरान निधियों के उपयोग को प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से प्रदर्शित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह रसीदों को मुख्य लेखों द्वारा उनके वर्गीकरण के साथ दिखाता है इस तकनीक से आप आर्थिक गतिविधि की एक सामान्यीकृत तस्वीर संकलित कर सकते हैं, तरलता और साख के स्रोतों, संरचना और परिमाण का विश्लेषण कर सकते हैं।

यह दस्तावेज आज वित्तीय रिपोर्टिंग प्रणाली में एक मानक के रूप में कार्य करता है, जो नकदी प्रवाह के लिए लेखांकन के लिए अंतरराष्ट्रीय नियमों द्वारा मान्यता प्राप्त है।

परंपरागत लेखा के विपरीत, इस प्रकार कारिपोर्टिंग का इस्तेमाल केवल पिछली सदी के दूसरे छमाही से ही किया जाता था, जब उद्यमों और संगठनों के वित्तीय संसाधनों की आवाजाही के बारे में जानकारी अंतर्राष्ट्रीय स्तर पर एकीकरण करने लगे। पहली बार इस तरह के दृष्टिकोण को कंपनी की अचल संपत्ति के नवीकरण के लिए धन के भंडार को प्रतिबिंबित करने के लिए डोवालिया आयरनवर्क्स द्वारा लागू किया गया था।

आज, नकदी प्रवाह का बयान बन गयाअमेरिकी कंपनियों द्वारा उपयोग के लिए अनिवार्य दस्तावेज, और 1994 के बाद से यह आईएफआरएस 7. में एक अंतरराष्ट्रीय मानक बन गया है उसे तैयार करने और इस रिपोर्ट की प्रस्तुति का नाम किसी भी उद्यम या संगठन के वित्तीय विवरणों पर दस्तावेजों की सूची पर बहुत जरूरी हो गया है अनुसार।

आज मानकों के लगभग सभी डेवलपर्सरिपोर्टिंग इस दस्तावेज़ के उच्च महत्व की पुष्टि करती है यह कोर गतिविधियों के परिणामस्वरूप नकदी प्रवाह की आवाजाही को ध्यान में रखता है, और नेट प्रवाह खाता रखता है। यही कारण है कि नकदी प्रवाह रिपोर्ट आधुनिक प्रबंधन का एक आवश्यक उपकरण बन गया है, जो बाहरी और आंतरिक दोनों राजस्व और व्यय को दिखाने की अनुमति देता है।

मानक संस्करण में, कैश फ्लो स्टेटमेंट आपको यह निर्धारित करने की अनुमति देता है:

- प्राप्त स्रोतों और मात्रा;

- उनके इस्तेमाल के लेख और निर्देश;

- कंपनी की क्षमता सुनिश्चित करने के लिए गारंटी दी जाती है कि राजस्व की रकम भुगतान की मात्रा से अधिक है;

- दायित्वों को पूरा करने की क्षमता;

- धन की महत्वपूर्ण राशि जिस पर एक संगठन या उद्यम व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन जारी रख सकता है;

- उद्यम के विकास में निवेश के लिए अपने धन का स्तर और राशि;

- लाभ और व्यय के बीच मतभेदों के स्रोत और कारण।

इस तरह की एक रिपोर्ट किसी भी संगठन या फर्म द्वारा संकलित की जाती है, चाहे उसके उद्योग, स्वामित्व, आकार और संरचना के बावजूद।

रिपोर्ट के गठन के लिए कार्यप्रणाली के अनुसारआईएफआरएस में कुछ विशेषताएं हैं जो इस दस्तावेज़ की तैयारी के लिए राष्ट्रीय नियमों को ध्यान में रख सकती हैं। विशेष रूप से, आईएफआरएस स्वयं लेखांकन के सिद्धांतों पर आधारित होता है, न कि कानूनी रूप से परिभाषित सख्त लेखांकन मानकों पर। इसलिए, दस्तावेज़ का दर्शन स्वयं उल्लंघन या छेड़छाड़ की तलाश नहीं करना है, बल्कि दस्तावेज़ को "काम करने" की कोशिश करने के लिए है।

जैसा कि परंपरागत है, आंदोलन दस्तावेजनिश्चित संपत्ति उद्यम की गतिविधियों के मुख्य प्रकार - संचालन, उत्पादन, वित्तीय द्वारा धन के प्रवाह और बहिर्वाह को विभाजित करती है। यह दृष्टिकोण आवश्यक है, सबसे पहले, ताकि रुचि रखने वाले व्यक्ति कंपनी की समग्र वित्तीय स्थिरता पर काम के इन क्षेत्रों के प्रभाव का पर्याप्त आकलन कर सकें।

आईएएस कंपनी के नियमों के अनुसार एक रिपोर्ट संकलित करते समयधन की संरचना के बारे में जानकारी दिखाना चाहिए। पहचान के लिए विभिन्न प्रकार के वर्गीकरण का उपयोग किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, आरएफ में, नकदी प्रवाह विवरण (फॉर्म 4), हालांकि यह मुख्य लेखांकन रिपोर्टों में से एक है, फिर भी आईएएस द्वारा अपनाए गए नियमों में कुछ मतभेद हैं। रूसी संघ में, रिपोर्ट केवल प्रत्यक्ष विधि द्वारा बनाई गई है, क्योंकि यह फॉर्म नकद समकक्षों पर डेटा के प्रतिबिंब के लिए प्रदान नहीं करता है।